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公路水路行业内部审计工作规定(中华人民共和国交通运输部令2019年第7号)
作者:      来源: 交通运输部网站      时间:2019-03-05 08:03     点击数:      分享至:     打印文章

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文  号:交通运输部令2019年第7号

  《公路水路行业内部审计工作规定》已于2019年1月16日经第2次部务会议通过,现予公布,自2019年4月1日起施行。

交通运输部部长 李小鹏
2019年2月5日

公路水路行业内部审计工作规定

第一章 总 则

  第一条 为加强公路水路行业内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,促进公路水路事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规,制定本规定。
  第二条 各级交通运输主管部门及所属单位和国有企业(含驻外单位,以下统称交通运输单位)开展内部审计工作,适用本规定。
  本规定所称国有企业是指各级交通运输主管部门所属单位投资设立的国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业,以及各级交通运输主管部门管理的企业。
  第三条 本规定所称的公路水路行业内部审计(以下简称内部审计),是指交通运输单位对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。
  第四条 交通运输部内部审计机构负责交通运输部机关及直属单位的内部审计工作,指导公路水路行业内部审计工作。
  省级及以下交通运输主管部门内部审计机构应当按照行政管理关系和职责指导本地区行业内部审计工作。
  第五条 交通运输单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
  第六条 单独设立的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构(以下简称内部审计机构)和内部审计人员,从事内部审计工作应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。
  内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
  第七条 内部审计机构应当不断创新审计工作方法,充分利用先进的审计技术,促进内部审计业务质量不断提高。

第二章 内部审计机构和人员

  第八条 各级交通运输主管部门及其所属行政事业单位的内部审计机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。
  国有企业的内部审计机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。
  第九条 下属单位或者分支机构较多,以及实行垂直管理的交通运输部所属单位,应当强化内部审计机构建设。未单独设立内部审计机构的交通运输部所属单位,应当指定履行内部审计职责的内设机构,设置内部审计岗位,配备专职的内部审计人员。
  第十条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。交通运输单位应当严格内部审计人员录用标准。
  内部审计机构的负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景之一,并按照有关规定任免。交通运输部所属单位内部审计机构的负责人任免前应当征求上级主管单位内部审计机构的意见。
  第十一条 内部审计机构应当根据工作需要,合理配备内部审计人员并保持相对稳定。除涉密事项外,可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。
  第十二条 交通运输单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。
  第十三条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应当列入本单位预算。
  第十四条 交通运输单位应当支持和保障内部审计机构通过业务培训、交流研讨等多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。
  第十五条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员和内部审计机构,由上级主管部门或者所在单位予以表彰。

第三章 内部审计职责

  第十六条 内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要求,履行下列职责:
 ?。ㄒ唬┒怨岢孤涫倒抑卮笳叽胧┣榭鼋猩蠹?;
 ?。ǘ┒苑⒄构婊?、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计;
 ?。ㄈ┒圆普莆袷罩Ы猩蠹?;
 ?。ㄋ模┒怨潭ㄗ什蹲氏钅拷猩蠹?,包括对公路、水路国家重点基本建设项目进行的绩效审计;
 ?。ㄎ澹┒跃惩饣?、境外资产和境外经济活动进行审计;
 ?。┒跃霉芾砗托б媲榭鼋猩蠹?;
 ?。ㄆ撸┒宰匀蛔试醋什芾砗蜕肪潮;ぴ鹑蔚穆男星榭鼋猩蠹?;
 ?。ò耍┒阅诓靠刂萍胺缦展芾砬榭鼋猩蠹?;
 ?。ň牛┒员镜ノ荒诓抗芾淼牧斓既嗽甭男芯迷鹑吻榭鼋猩蠹?;
 ?。ㄊ┬镜ノ恢饕涸鹑硕酱俾涫瞪蠹品⑾治侍獾恼墓ぷ?;
 ?。ㄊ唬┒运舻ノ坏哪诓可蠹乒ぷ鹘兄傅?、监督和管理;
 ?。ㄊ┕矣泄毓娑ê捅镜ノ灰蟀炖淼钠渌孪?。
  第十七条 内部审计机构履行内部审计职责,可以行使以下权限:
 ?。ㄒ唬┮蟊簧蠹频ノ话词北ㄋ头⒄构婊?、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;
 ?。ǘ┎渭佑泄鼗嵋?,召开与审计事项有关的会议;
 ?。ㄈ┎斡胙芯恐贫ㄓ泄氐墓嬲轮贫?,提出制定内部审计规章制度的建议;
 ?。ㄋ模┘觳橛泄夭普莆袷罩?、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;
 ?。ㄎ澹┘觳橛泄丶扑慊低臣捌涞缱邮莺妥柿?;
 ?。┚蜕蠹剖孪钪械挠泄匚侍?,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;
 ?。ㄆ撸┒苑⑾值恼诮械难现匚シㄎス?、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;
 ?。ò耍┒钥赡茏?、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;
 ?。ň牛┨岢鼍勒?、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;
 ?。ㄊ┒晕シㄎス婧驮斐伤鹗Ю朔训谋簧蠹频ノ缓腿嗽?,给予通报批评或者提出追究责任的建议;
 ?。ㄊ唬┒匝细褡袷夭凭ü?、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向单位党组织、董事会(或者主要负责人)提出表彰建议。
  第十八条 内部审计机构对本单位及所属单位的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索,在向本单位党组织、董事会(或者主要负责人)报告的同时,应当及时向上级单位的内部审计机构报告。
  第十九条 上级单位内部审计机构根据工作需要,可以委托下级单位内部审计机构办理审计事项,并指导审计工作开展。下级单位内部审计机构应当按要求及时办理,接受指导并报告工作。
  第二十条 内部审计机构应当按要求向上级单位内部审计机构报送下列资料:
 ?。ㄒ唬┠诓可蠹乒ぷ鞣⒄构婊?、年度审计工作计划及工作总结;
 ?。ǘ┙煌ㄔ耸渖蠹仆臣票ū?;
 ?。ㄈ┥蠹凭龆吧蠹票ǜ?;
 ?。ㄋ模┲卮笪ゼ臀シㄎ侍獾淖ㄏ钌蠹票ǜ?;
 ?。ㄎ澹┍镜ノ荒诓可蠹乒ぷ髦贫?;
 ?。┠诓可蠹乒ぷ餍畔?、经验材料;
 ?。ㄆ撸┢渌霞兜ノ荒诓可蠹苹挂蟮挠泄刈柿?。

第四章 内部审计程序

  第二十一条 内部审计工作的一般程序是:
 ?。ㄒ唬┠诓可蠹苹垢萆霞恫渴鸷捅镜ノ坏木咛迩榭?,编制年度审计工作计划,按照本单位规定的程序审定后实施。
 ?。ǘ┠诓可蠹苹乖谑凳┫钅可蠹魄白槌缮蠹谱?,审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行组长负责制。
 ?。ㄈ┥蠹谱榈鞑榱私獗簧蠹频ノ坏那榭?,编制审计方案,确定审计范围、内容、方式和进度安排。
 ?。ㄋ模┠诓可蠹苹乖谑凳┥蠹?日前向被审计单位或者相关人员送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书。
 ?。ㄎ澹┠诓可蠹迫嗽被袢〉谋簧蠹频ノ淮嬖谖シ垂夜娑ǖ牟普?、财务收支行为以及其他重要审计事项的证据材料,由提供材料的有关人员签名或者单位盖章;不能取得签名或者盖章的,内部审计人员注明原因。
 ?。┠诓可蠹迫嗽备莼袢〉纳蠹浦ぞ莶牧?,编制审计工作底稿。
 ?。ㄆ撸┥蠹谱樵谑凳┥蠹瞥绦蚝?,编制审计报告,征求被审计单位的意见,经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见。被审计单位或者相关人员自收到审计报告征求意见稿之日起10日内,提出书面反馈意见。在规定时间内未提出书面反馈意见的,视同无异议。被审计单位或者有关人员对征求意见的审计报告有异议的,审计组进一步核实后,根据核实情况对审计报告作出必要的修改。
 ?。ò耍┥蠹谱槎员簧蠹频ノ晃シ垂夜娑ǖ牟普罩?、财务收支行为,需要进行处理的,起草审计决定。
 ?。ň牛┥蠹谱榻髑笠饧蟮纳蠹票ǜ?、审计工作底稿、审计证据材料、被审计单位或者相关人员的书面反馈意见、起草的审计决定送内部审计机构负责人或者其授权人员进行复核。复核完毕,审计组起草正式审计报告或者审计决定,连同被审计单位的书面意见,一并报送内部审计机构或者本单位负责人审批。
 ?。ㄊ┠诓可蠹苹菇嫉纳蠹票ǜ婊蛘呱蠹凭龆ㄋ痛锉簧蠹频ノ换蛘呦喙厝嗽?;被审计单位或者相关人员予以执行,并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。
 ?。ㄊ唬┍簧蠹频ノ换蛘呦喙厝嗽倍跃嫉纳蠹票ǜ婊蛘呱蠹凭龆ㄓ幸煲榈?,可以向内部审计机构所在单位申请审计复核;在未作出新的决定之前,原经批准的审计报告和审计决定仍然有效。
 ?。ㄊ┠诓可蠹苹辜觳榛蛘吡私獗簧蠹频ノ换蛘咂渌泄氐ノ坏恼那榭霾⑷〉孟喙刂ぞ莶牧?,必要时应当进行后续审计。
  第二十二条 特殊情况下,经单位党组织、董事会(或者主要负责人)批准,可以适当简化内部审计工作的一般程序。
  第二十三条 被审计单位应当配合内部审计机构开展内部审计工作。
  第二十四条 内部审计机构对办理的审计事项,应当建立审计档案,并按档案管理的有关规定执行。
  第二十五条 内部审计机构对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时,参照国家有关经济责任审计的规定执行。

第五章 内部审计结果运用

  第二十六条 交通运输单位应当建立健全内部审计问题整改机制,明确单位主要负责人为问题整改第一责任人。对内部审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构。
  第二十七条 交通运输单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。
  第二十八条 内部审计机构应当加强与内部纪检、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。
  内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部,年度预算和项目资金安排等相关决策的重要依据。
  第二十九条 内部审计机构对内部审计发现的重大违纪违法问题,应当按照管理权限,移交本单位纪检、人事部门或者被审计单位处理。纪检、人事部门或者被审计单位应当及时将问题处理结果反馈内部审计机构。
  第三十条 交通运输单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限,依法依规及时移送有关纪检监察机关、司法机关。
  第三十一条 交通运输单位在履行内部审计监督职责时,应当有效利用内部审计力量和各类审计成果。对所属单位内部审计发现且已经纠正的问题,可视情况不再在审计报告中反映。

第六章 指导监督

  第三十二条 内部审计机构应当接受审计机关的指导和监督,按要求向同级审计机关备案有关审计资料。
  第三十三条 内部审计机构对内部审计工作进行指导、监督,履行下列职责:
 ?。ㄒ唬┭芯恐贫诓可蠹乒ぷ鞯闹贫群凸婊?;
 ?。ǘ┘觳?、督促所属单位,指导本行业按照国家有关规定建立健全内部审计制度,开展内部审计工作;
 ?。ㄈ┲傅寄诓可蠹苹雇吵锇才派蠹萍苹?,突出审计重点;
 ?。ㄋ模┳橹棺ㄏ钌蠹坪蜕蠹频鞑?;
 ?。ㄎ澹┘喽剿舻ノ荒诓可蠹苹怪霸鹇男星榭?,检查内部审计业务质量。
  第三十四条 内部审计机构可以采取日常监督、结合审计项目监督等方式,对所属单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。
  对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的,内部审计机构应当督促所属单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况;情节严重的,应当通报批评并视情况抄送上级单位内部审计机构。
  第三十五条 内部审计机构应当对下级单位内部审计机构报送的有关材料进行分析,将其作为编制年度审计项目计划的参考依据。
  交通运输单位党组织、董事会(或者主要负责人)应当定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

第七章 责任追究

  第三十六条 被审计单位有下列情形之一的,由单位党组织、董事会(或者主要负责人)责令改正,并依法依规对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:
 ?。ㄒ唬┚芫邮芑蛘卟慌浜夏诓可蠹乒ぷ鞯?;
 ?。ǘ┚芫?、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;
 ?。ㄈ┚懿痪勒蠹品⑾治侍獾?;
 ?。ㄋ模┱牟涣?、屡审屡犯的;
 ?。ㄎ澹┪シ垂夜娑ɑ蛘弑镜ノ荒诓抗娑ǖ钠渌樾?。
  第三十七条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的,由单位依法依规对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:
 ?。ㄒ唬┪窗从泄胤煞ü?、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;
 ?。ǘ┮魃蠹撇槌龅奈侍饣蛘咛峁┬榧偕蠹票ǜ娴?;
 ?。ㄈ┬孤豆颐孛芑蛘呱桃得孛艿?;
 ?。ㄋ模├弥叭比∷嚼?;
 ?。ㄎ澹┪シ垂夜娑ɑ蛘弑镜ノ荒诓抗娑ǖ钠渌樾?。
  第三十八条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,单位党组织、董事会(或者主要负责人)应当及时采取?;ご胧?,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附 则

  第三十九条 本规定自2019年4月1日起施行。2004年11月19日发布的《交通行业内部审计工作规定》(交通部令2004年第12号)同时废止。

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